Налоги цифрового кочевника в Испании: что платить в первый год

Одобренный ВНЖ это половина истории: вместе с переездом появляются испанские налоги, и именно они чаще всего становятся сюрпризом первого года. Разбираем базу: когда вы становитесь налоговым резидентом, что платят самозанятые и наёмные, кому подходит режим Бекхэма и какие декларации нельзя пропускать. Это ориентир для планирования, а не замена консультации: в налогах решают детали конкретного кейса.

Когда вы становитесь налоговым резидентом

Основное правило: 183 дня в Испании в течение календарного года делают вас налоговым резидентом. Дни считаются суммарно за год, не подряд. Второй критерий: центр жизненных интересов, то есть семья и основной источник дохода в Испании, может сделать резидентом и раньше.

Налоговый год совпадает с календарным, поэтому дата переезда имеет значение. Переехали во второй половине года: в первый календарный год вы, скорее всего, ещё не резидент, и испанские налоги на общемировой доход начнутся со следующего года. Переехали в начале года: резидентство наступает уже в год переезда.

Что платит самозанятый (autónomo)

• Регистрация в RETA сразу после одобрения ВНЖ: это условие визы, за неисполнение статус аннулируют
• Ежемесячные взносы социального страхования по шкале от реального дохода; для новых autónomo первый год действует сниженный тариф (tarifa plana)
• Подоходный налог IRPF по прогрессивной шкале, ориентир от 19 до 47% в зависимости от дохода и региона
• Квартальные декларации: modelo 130 по подоходному налогу и modelo 303 по НДС, если ваша деятельность им облагается
• Годовая декларация la renta: кампания идёт с апреля по июнь следующего года

Режим Бекхэма: кому подходит

Специальный режим для переехавших работников даёт фиксированные 24% с трудовых доходов до 600 тысяч евро в год на срок до 6 лет вместо прогрессивной шкалы. Наёмные сотрудники, переехавшие по визе цифрового кочевника, под режим попадают. Самозанятые и фрилансеры нет: это главная ловушка, о которую разбиваются планы «переехать и платить 24%».

Заявление на режим подаётся в течение 6 месяцев после постановки на учёт в испанском социальном страховании. Срок жёсткий: пропустили, и режим потерян. В 2026 году налоговая служба усилила проверки применяющих режим, поэтому оформлять его стоит аккуратно и с консультантом.

Налоги и Россия

Налоговый резидент Испании декларирует общемировой доход, включая поступления из России. Между Россией и Испанией действует соглашение об избежании двойного налогообложения 1998 года; в 2023 году Россия приостановила действие ряда его статей, но испанская сторона продолжает соглашение применять. На практике зачёт российского НДФЛ решается индивидуально и требует подтверждений уплаченного налога.

Практический совет: считайте налоговую картину до переезда, а не после. Дата переезда, момент регистрации в RETA и структура доходов влияют на итоговую сумму сильнее, чем кажется.

Modelo 720: декларация, о которой забывают

Налоговые резиденты Испании обязаны сообщать о зарубежных активах, если их стоимость превышает 50 тысяч евро в категории: счета, ценные бумаги, недвижимость. Это информационная декларация modelo 720, срок подачи до 31 марта. Для переехавших из России это в первую очередь российские счета и брокерские активы. Налога сама по себе декларация не создаёт, но её пропуск наказуем.

Главные ошибки первого года

• Не встать в RETA после одобрения и подставить под аннуляцию сам ВНЖ
• Пропустить 6-месячное окно подачи на режим Бекхэма
• Не заметить наступление резидентства и не подать la renta за первый полный год
• Забыть про modelo 720 при наличии зарубежных активов
• Считать, что налог, удержанный в России, автоматически закрывает обязательства в Испании

С чего начать

Если вы ещё на этапе подготовки, сначала закройте визовую часть: проверьте кейс в бесплатном калькуляторе на главной странице. Налоговое планирование удобно делать параллельно со сбором документов: тогда дата переезда и дата регистрации в RETA будут работать на вас, а не против.